2 апреля 2014 года приняты Федеральные законы № 52 и 59, в которых говорится, что те компании, которые работают по УСН и ЕНВД, теперь будут платить налог на недвижимость. Также в них регламентируется процесс открытия и закрытия счетов в банках. Закон о счетах в банке вступил в силу с 1 мая этого года, а закон о налоге на недвижимость – с 1 января следующего.
Если компания работает по ЕНВД или с применением упрощенной системы налогообложения и является собственницей какого-либо помещения, здания, словом, — недвижимости, то она имеет право не платить налог на недвижимость. Так было ранее, но сейчас наши законодательные органы решили несколько изменить ситуацию. Теперь такая существенная льгота не будет распространяться на некоторые типы зданий. Статьи Налогового Кодекса РФ 85.1, 346, пункты 11 и 26 претерпели изменения, и теперь они говорят о том, что налог платить придется тем компаниям, которые владеют недвижимостью, и налоговая база по этой недвижимости определяется как кадастровая стоимость данной недвижимости.
Перечень тех объектов, налог на которые будет рассчитываться, исходя их фактической рыночной стоимости, то есть – кадастровой, приводится в статье 378.2 Налогового Кодекса России. Здесь фигурируют торговые центры, нежилые производственные и офисные помещения и другие. Если компания работает на общем налоговом режиме, то она уже с начала года рассчитывает налог по такой схеме, и вот теперь очередь дошла и до упрощенцев, и до тех, кто применяет ЕНВД.
Конечно, особых восторгов предприниматели по этому поводу не высказали, ведь мера эта существенно увеличила их расходы, следовательно, снизила эффективность работы. В списке предприятий, которые будут работать по новой схеме, можно увидеть и рестораны, и индивидуальные предприятия сферы услуг, здравоохранения, строительства. Ранее такой налог платили только особо крупные бизнесмены, владельцы больших помещений.
К примеру, в Москве такая планка составляет 5 тысяч квадратных метров, в центральном регионе России — одна тысяча, а в отдаленных районах – 500 квадратов. И ставка налога составляла 0,9%. Теперь же для всех ставка будет ежегодно повышаться, но привязка к регионам все же останется. В Москве она будет высокой, на 2014 год она сохранится на уровне 0,9%. В следующем году она увеличится почти в 2 раза, составит 1,7%, а в 2016 году достигнет 2%. В регионах в 2016 году ставка будет точно такой же, но переход к ней будет несколько плавнее, и в 2015 году составит 1,5%.
В 52-ой закон внесли и еще одну маленькую поправку, касающуюся недвижимости или движимого имущества (автомобиля) собственников бизнеса. Теперь они должны самостоятельно подавать декларацию на свое имущество и платить налог, если вдруг налоговая забудет прислать уведомление. Почему вдруг такая забывчивость узаконена, остается загадкой, но порядок есть порядок, сведения об имуществе лучше подавать вовремя.
Да, поправки не принесли оптимистических настроений, но есть и второе новшество, которое вселяет больше радости. С 1 января 2015 года всем без исключения предприятиям не придется предоставлять данные об открытии расчетных счетов в банке и их закрытии в налоговую инспекцию, в пенсионный фонд, в фонд социального страхования.
Инновационные услуги и товары – что это? Новые критерии
Министерство связи и массовых коммуникаций РФ еще в октябре прошлого года издало приказ № 286, который определил критерии инноваций в бизнесе. Товар или услуга могут быть признаны инновационными, если они содержат определенные черты. Они должны являться новшеством в научно-техническом плане, должны нести при использовании существенный эффект в плане экономики, то есть повышать прибыль пользователя при выпуске такого же продукта, а также все данные новшества должны иметь документальное подтверждение уникальности, имеется в виду наличие патента. Инновациями будут пользоваться субъекты бизнеса, государственные корпорации, новшества обязательно должны влиять и учитывать при формировании всех экономических параметров. Все инновации призваны привлекать большее число клиентов в плане закупок и реализации товаров и услуг. Государство наложило на все предприятия, которые имеют долю участия государства 50 и более процентов, обязанность закупать инновационные товары и услуги, как напрямую, так и через открытые торги.
Критерии инноваций
Научно-техническая уникальность, новизна является очевидной, если свойства товара делают его более ценным для потребителей. Такие товары должны выделяться среди конкурентных или существенно расширять область их применения. Такой эффект может достигаться за счет использования нового прогрессивного оборудования, модернизации производственных линий. Инновация в услугах определяется еще проще – если никто ранее не оказывал именно такой вид услуг, то они признаются инновацией.
При определении экономического эффекта при использовании инновационных технологий или продаж инновационных товаров и услуг необходимо определять все показатели – рентабельность, себестоимость, точку безубыточности, чистую и валовую прибыли. Если они в прогнозируемом будущем повысятся, то предмет исследования признается инновацией.
Требование наличия патента весьма однозначно. Каждая компания, занимающаяся разработками чего-либо нового, получает патент на свои изобретения, каких бы сфер экономики или производства они не касались. А компания, которая намеревается использовать в производстве инновации, может купить у автора этот патент либо составить с ним договор пользования всеми авторскими правами на определенный срок и за определенную сумму.
Все новые клиенты банков – на контроле
Указание Центробанка от 21 января 2014 года устанавливает новые правила сотрудничества с новыми клиентами. Они приняты для противодействию отмыванию преступных доходов. Службы безопасности банков теперь могут знакомиться с данными потенциальных клиентов, которые изъявили желание обслуживаться в данном банке и открыть счет. Им придется предоставлять информацию о цели обслуживания в банке, о тех операциях, которые будут производиться на счете. Также необходимо раскрыть сведения о своих основных контрагентах.
И бухгалтерская отчетность клиента теперь становится объектом изучения банков, такая процедура проходить раз в год, поэтому все годовые отчеты клиентов могут быть затребованы банком. Будут проверяться и постоянные клиенты, и новые, и потенциальные. При смене банка у вашего предприятия появится новое дело – подготовить довольно большой пакет документов в соответствии со списком, который можно взять в банке. И произойдет все это теперь на совершенно законных основаниях.
Сведения о планируемых операциях со счетом также должны стать достояние банка, причем надо будет составлять списки за неделю, за квартал, за год или месяц. К этим данным прибавляется информация о видах заключаемых договоров, по которым у клиента будут происходить финансовые расчеты, а также сведения о контрагентах, с которыми будет вестись сотрудничество. В данный список входят копии бухгалтерской отчетности – квартальной и годовой, а также копии заключения аудиторских проверок, справки об отсутствии долга перед бюджетами всех уровней. Новые клиенты будут проверяться в любом случае, а постоянные – 1 раз в год.
Другие важные документы
Важные изменения в расчете отпускных вступили в силу со 2 апреля 2014 года. Ранее при расчете использовался коэффициент 29,4, теперь же он составляет 29,3. Все сотрудники, которые уходят в отпуск после указанной даты, должны получить отпускные по новому расчету.
Порча земли – понятие, которое отлично знакомо некоторым предпринимателям. Многие предпочитают платить штрафы, но не предпринимать необходимых мер по восстановлению ресурсов. Причины порчи – неправильное применение химикатов и пестицидов, нормы их должны определяться с помощью лабораторных исследований, а не на глаз (и такое, к сожалению, бывает). Теперь минимальная сумма за порчу – 80 тысяч рублей. Если же предприниматель снял и переместил верхний слой земли, то ему грозит штраф 50 тысяч рублей. Закон вступил в силу со 2 апреля 2014 года.
Некоторое упрощение при оформления наемных работников из Таджикистана. Теперь они могут пребывать в России весь срок, на который заключен договор о выполнении какой-либо работы, но это время не должно превышать трех лет. Ранее с таджикскими работниками можно было заключать договоры только на один год. Ориентируйтесь на ФЗ №61 от 2 апреля 2014 года.
Новшество для производителей алкогольной продукции. На нее вводится новая маркировка, продукцию со старой маркировкой необходимо продать до 1 января 2015 года. Тщательно просчитайте, сколько вам надо будет реализовать продукции и с какими темпами. Подробности читайте в документе – в Федеральном законе №236 от 27 мая 2014 года.
Станет меньше химических заводов?
Правительство РФ 24 марта издало постановление о проектировании строительстве химических предприятий, которые разрушают озоновый слой атмосферы. Закон вступил в действие 26 апреля 2014 года. Срок запрета на проектирование такого вида фабрик – 1 июля 2014 года. А с 1 января 2015 года в России будет запрещено строительство опасных для озонового слоя предприятий. Для того, чтобы определить, будет ли ваше предприятие выбрасывать в атмосферу вещества, разрушающие озоновый слой, к закону прилагается список этих веществ, состоящий из 4 частей (по классу опасности).
С 1 января следующего года реализовывать товары, которые будут содержать разрушающие озон вещества, можно будет только в специальной таре, которая является подходящей для многократного использования.
Если же предприятие уже занимается таким производством, то оно должно будет из опасных отходов перед захоронением извлекать озоноразрушающие вещества. В законе изложено множество параметров отходов и веществ, подробности читайте в ФЗ 255, от 28 марта 2012 года. У бизнесменов было достаточно времени для перепрофилирования своих предприятий.
Е.Щугорева
Уменьшение налога УСН: изменения для ИП в 2014 году
