Очень печально осознавать, но успех в предпринимательстве приходит не ко всем. Часто люди переоценивают свои способности, не справляются с производством или не могут организовать грамотные продажи. И, в конце концов, деятельность останавливается, а налоги надо платить даже в том случае, когда прибыли нет. Конечно, в этой ситуации правильнее всего закрыть предприятие, если вы точно уверены, что сил на возрождение предприятия у вас нет, и не будет в ближайшем будущем. Дабы не тратить лишние средства, лучше всего провести прекращение деятельности индивидуального предпринимателя.
План действий при закрытии ИП
Для начала вам придется подготовить все необходимые документы. Потом надо будет оформить заявление о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. В банке вы оплачиваете госпошлину за прекращение деятельности 160 рублей, потом все это сдаете в налоговую инспекцию по месту вашего жительства, то есть туда, куда сдавали заявление об открытии. После вы получите свидетельство о прекращении деятельности, снятии с учета в налоговой, так же вам выдадут выписку из ЕГРИП. С этого момента в течение 5 дней вам надо подать все декларации и уплатить по ним все налоги.
Подача деклараций
Налоговый кодекс устанавливает четкий срок подачи деклараций на уплату всех налогов. Происходит это после того, как предприниматель получит на руки свидетельство о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. Если срок этот будет нарушен, то на ИП налагается штраф в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса. Он составляет 5% от суммы, которую надо уплатить по этой декларации за каждый неполный месяц задержки. Максимально сумма штрафа может составить 30% от всей уплаты по декларации. Но если декларация говорит о том, что прибыли не было и налог равен нулю, то вам все равно придется заплатить минимальный штраф при нулевой декларации – 1000 рублей.
Закрытие счета
В этот момент надо найти время и закрыть расчетный счет в банке. Это может показаться не очень важным в общем процессе закрытия ИП, но давайте взглянем на этот вопрос с точки зрения экономии средств. Для индивидуального предпринимателя банки открывают счета бесплатно, но сопровождение (ведение) счета всегда платно. Минимум 500 рублей в месяц. Так же дополнительно многие устанавливают «клиент-банк» для дистанционного управления счетом. Это тоже платная услуга. Сумма получается, вроде бы, небольшая, но при оплате всех деклараций она вам тоже очень пригодится. Налоговая инспекция требовать от вас закрытия счета не будет, это нужно самому предпринимателю. Если вы закрыли счет до закрытия ИП, то об этом надо уведомить налоговую и пенсионный фонд, если же позже, то никого об этом уведомлять не надо.
Контрольно-кассовый аппарат
Контрольно-кассовая машина приобретается многими предпринимателями, которые занимаются торговлей в помещениях. Требований к обязательной установке ККМ не существует, но некоторые виды деятельности значительно упрощаются с использованием этого учетного прибора. При закрытии предприятия ККМ надо снимать с учета в налоговой инспекции, потому что там она и регистрируется, и проходит контрольные проверки, и обслуживается. Для снятия с учета надо лично прийти в налоговую, написать соответствующее заявление. Вас могут попросить предоставить дополнительные документы, которые подтвердят отсутствие у вас задолженности по уплате налогов. Если они у вас в наличии, то можете предъявлять, а если их нет на руках, то можно оспорить такое требование. В этой же инспекции есть все подтверждения и справки, они лучше предпринимателя знают, есть ли долги. Если они реально присутствуют, спать вам спокойно не дадут, будьте уверены!
Пишем заявление о прекращении деятельности предпринимателя
Бланк заявления можно скачать на любом сайте и заполнить его дома, в спокойной обстановке. Ищите заявление по Форме №P26001, под названием «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности». В нем надо правильно указать наименование регистрирующего органа и его код, вспоминайте, вы его указывали на заявлении на открытие ИП. Далее указывайте фамилию, имя и отчество, сведения о регистрации, ОГРИП, ИИИ, паспортные данные, телефоны, данные о нотариальном заверении, если за вас заявление подает кто-то посторонний.
После того, как вы заполните заявление, надо будет его распечатать, получится несколько страниц. Надо их прошить по всем правилам: делается три отверстия на левом крайнем поле, между ними должно быть 7-8 см, иголкой с белыми нитками начинаем прошивать со средины от последней страницы, на этом же месте и заканчиваем, получится 2 «хвостика». Связываем их, заклеиваем бумажным квадратом размером 3 на 4. Делаем надпись так, чтобы начало надписи было на квадрате, а завершение – на заявление. Надпись выглядит так: «Скреплено и прошито 3 листа. ИП Петров А.А., подпись, число». Так же наполовину поставить печать, если она есть. Если прошивка сделана неправильно, вам могут отказать в приеме заявления.
Если женщина-предприниматель во время работы ИП сменила фамилию, или менялся адрес, происходила смена паспорта, то, скорее всего, сначала надо будет внести изменения в реестр индивидуальных предпринимателей, а только потом закрывать ИП. Поэтому надо знать, что если в жизни предпринимателя происходит такие изменения, то в течение 3 дней надо появляться в налоговую, и подать заявление на смену данных в реестре. При нарушении этих сроков грозит штраф в 5 тысяч рублей.
Оплата государственной пошлины
Госпошлина уплачивается в размере 160 рублей, требование налоговой – делать это только в Сбербанке. Квитанцию с реквизитами вы найдете на сайтах, но у разных отделений ИФНС разные данные. Поэтому идите в отделение Сбербанка в вашем населенном пункте, там есть различные образцы квитанций. Выбираете нужную вам и заполняете.
Сдаем пакет документов
Когда все документы собраны, вам надо лично прийти в налоговую инспекцию и лично сдать весь пакет бумаг. Взамен предпринимателю выдается расписка с указанием всех документов, которые от вас получили налоговики. Если у предпринимателя нет возможности явится в ИФНС самому, то можно нанять консалтинговую фирму. Если произошло финансовое банкротство индивидуального предпринимателя, и на нее нет денег, то можно отправить пакет документов по почте с уведомлением. Обязательно сделайте опись вложения. Именно в этом случае придется заверять подпись нотариально. А это опять деньги и походы по кабинетам, стояние в очередях. Так что – выбирайте, что вам выгоднее и удобнее. Может, все-таки лучше сходить в налоговую самому? Альтернативными способами надо пользоваться только тогда, когда вы находитесь в другом городе, стране, регионе.
Имейте в виду, что налоговый инспектор не может вам отказать в приеме документов без очень обоснованной причины. Лучше попросите дать вам письменный отказ, если таковой появился. Если все-таки причины правомерные, есть расхождения в ЕГРИП и в ваших документах, то отказ правомерный, и вам надо сначала все исправить, а только потом закрывать ИП.
Получение свидетельства
На расписке, которую вы получите в момент сдачи документов инспектору ИФНС, будет написана дата, когда вам надо будет явиться, чтобы забрать готовое свидетельство. Если вы не придете лично, то вам пришлют ваш документ по почте. Сами знаете, что нет ничего более непредсказуемого, чем сроки доставки корреспонденции почтой России. А вам надо успеть в течение 5 дней подать декларации для уплаты налогов. Просрочка чревата штрафами. Поэтому надо очень постараться забрать свое свидетельство, и срочно начинать декларирование. Если вы успешно получили свидетельство и подали налоговую декларацию, то сведения о прекращении деятельности ИП передаются в Пенсионный Фонд автоматически. Там формируется декларация к оплате по пенсионному налогу.
Даже после закрытия ИП и получение свидетельства о закрытии на руки налоговые органы по закону могут инициировать проверки ИП.
Отчетность, которую надо сдавать при закрытии ИП
ИП, которые работают по общей системе налогообложения, должны предоставить декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней со дня закрытия ИП, оплата налога по декларации должна быть произведена в течение 15 дней. Следующая декларация – по НДС, подается в срок не позднее 20 дней после завершения очередного квартального срока. Остальные декларации подаются в обычные свои сроки.
Отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования лучше сдать до прекращения деятельности ИП. Если были работники у предпринимателя, то сниматься с учета в ФСС надо самостоятельно. В пенсионном это происходит без участия предпринимателей.
Сроки и особенности закрытия
Надо понимать, что закрытие ИП может проходить как быстро, так и очень долго. Если вся отчетность в норме, то вы можете уложиться в 3-4 недели. А если у вас обнаружатся проблемы с записями в ЕГРИП, то срок закрытия может достичь и полгода. Предпринимателям намного легче будет воспринимать придирки налоговиков, если они узнают, какие трудности имеют место при закрытии общества с ограниченной ответственностью. Эта процедура в разы проблематичнее! Но у ИП отсутствует финансовая гарантия сохранения имущества, как у ООО. В случае финансовых проблем при закрытии ИП расплачивается собственным имуществом. А у ООО есть процедура банкротства, которая может аннулировать все долги.
Прекращение деятельности юридического лица и индивидуального предпринимателя, в чем разница? Какие общие черты у этих процессов? На эти и другие вопросы ответит старший юрисконсульт Владимир Лыгин.
