Налог на автомобиль в нашей стране называется «транспортный налог», до 2003 года он носил название «дорожный налог», что отражало прямое назначение налога. По закону все средства, собранные с автомобилистов, должны направляться на содержание и ремонт дорог. Но далеко не все в нашей стране делается в соответствии с законом, поэтому и видим мы разбитые, старые, и порой даже опасные дороги. В столичных регионах они еще сносные, но в регионах далеки от идеальных. Но, как это водится, оплату с нас требуют регулярно, хоть и не предоставляют за это положенных благ, поэтому простым гражданам, предпринимателям, организациям необходимо знать, как, когда и в каком размере оплачивать транспортный налог.
На каком основании мы платим транспортный налог
Транспортный налог начисляется каждому владельцу транспортного средства, не только автомобилей, в соответствии с 28-ой главой ч.2 Налогового Кодекса Российской Федерации. Его платят все физические и юридические лица, которые имеют в собственности:
- автомобили
- мотоциклы
- мотороллеры
- автобусы всех модификаций
- самоходные машины
- механизмы на пневматическом ходу
- механизмы на гусеничном ходу
- самолеты
- вертолеты
- теплоходы
- яхты
- парусные суда
- катера
- снегоходы
- мотосани
- моторные лодки
- гидроциклы
- несамоходные суда (буксируемые) и т.д.
К транспортным средствам относятся и другие механизмы, водные и воздушные, которые имеют регистрацию по требованиям и правилом закона РФ.
Из этого списка есть исключения, некоторые транспортные средства не облагаются налогом. Это лодки с веслами, лодки с мотором мощностью менее 5 лошадиных сил. Также к необлагаемым налогом относятся авто для инвалидов, оснащенные специальным оборудованием для использования людьми с ограниченными возможностями. Если ТС приобретено или получено по одной из программ органов социального обслуживания, социальной защиты населения, с полным пакетом документов, оформленном с установленном порядке, оно не облагается налогом на транспорт, даже если его мощность довольно велика, но не более 100 лошадиных сил. Освобождаются от налога речные и морские суда, осуществляющие промышленный лов рыбы.
Среди сельскохозяйственных машин автомобильный налог не платят владельцы тех ТС, которые заняты в производстве продукции: тракторы, специальные автомобили, перевозящие молоко, скот, птицу, минеральные удобрения, передвижные ветеринарные пункты, станции технического обслуживания. Все эти машины должны быть зарегистрированы на субъект, относящийся к производителям продукции сельского хозяйства. Автомобили и другие ТС, которые находятся в угоне и розыске, не подлежат налогообложению, если у владельца есть в наличии документ об угоне, который выдается в уполномоченном органе.
Но нерабочее состояние транспортного средства, авария, ремонт и пр. не являются поводом для отмены налога. Освобождение от налога может наступить только в том случае, если владелец снимает ТС с регистрации по всем правилам.
Кто является налогоплательщиком по транспортному налогу
Плательщиками транспортного налога признаются все граждане и юрлица, которые имеют в собственности ТС и на которые зарегистрированы ТС (это может быть и не одно и то же!). Транспортные средства должны быть зарегистрированы в установленном порядке. Если ТС приобретено по доверенности, то плательщиком налога является не доверитель, а владелец, то есть тот, кто пользуется транспортом. Все, на кого зарегистрированы ТС, в том числе и индивидуальное предприниматели, обязаны уведомлять налоговые инспекции по месту жительства, если происходит их передача по доверенности.
До 1 января 2017 года в Налоговый Кодекс введен пункт, который освещает порядок назначения статуса налогоплательщика и исключение из числа налогоплательщиков, во время проведения Олимпийских игр в Сочи, и после их окончания. В это время дано налоговое послабление, автотранспортный налог не платят следующие лица:
- организаторы Олимпийских игр, а также Параолимпийских игр, проходящих в городе Сочи РФ; они не платят транспортный налог на транспортные средства, которые являются их собственностью, используются непосредственно для организации и проведения соревнований, а также для развития олимпийской столицы в качестве курорта в условиях горного климата;
- также не платят налог на транспорт партнеры МОКа (международного Олимпийского комитета), если ТС принадлежат им, то есть являются собственностью, и используются эти авто-средства только для работ по организации и проведения Олимпиады в городе Сочи.
Что такое налоговая база для исчисления налога на ТС
Налоговая база транспортного налога определяется в отношении того имущества, которое является предметом налогообложения. Плательщику предпринимателю необходимо лишь понять, что его ТС должно соответствовать требуемым параметрам для полной законности начислений и выплат. Транспортные средства, формирующие налоговую базу, должны иметь двигатель с определенным количеством лошадиных сил, это является признаком для начала начисления. Если ТС является воздушным, то здесь главный признак – наличие реактивного двигателя с мощностью тяги, она указывается в паспорте изделия, выражается в килограммах силы на взлетном режиме и в земных условиях. Если ТС не самоходное, то есть без двигателя, то его главный параметр – валовая вместимость. Налоговая база определяется по каждому конкретному ТС отдельно.
Отчетные периоды для транспортного налога
Многие предприниматели могут без труда ответить на этот вопрос, так как являются владельцами личных авто. Квитанции на уплату из налоговой приходят один раз в год, летом, а срок уплаты транспортного налога, как правило, определяется до 1 ноября. Платеж может быть единым или двумя частями (летом, в августе и осенью до 1 ноября). Отчетный период по налогу – один календарный год, с 1 января по 31 декабря включительно. Если ТС поставлено на учет в каком-либо месяца среди года, то налог начисляется с даты постановки до 31 декабря включительно. Организации платят налог поквартально, причем местные власти могут и не устанавливать промежуточные периоды для погашения налога.
Ставки транспортного налога
Стоимость транспортного налога исчисляется из расчета ставок, которые устанавливаются местными властями в регионах РФ. Основной параметр для исчисления величины налога – мощность двигателя, тяга реактивного двигателя, валовая вместимость ТС. Также на налог влияет категория транспортного средства. Эти ставки могут уменьшаться или увеличиваться законами местных советов или постановлениями администраций субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз. Каждая категория ТС может иметь дифференцированную ставку в зависимости от вида и срока эксплуатации, даты выпуска средства. Для определения количества лет, в течение которых эксплуатируется ТС, берется дата выпуска и дата 1 января текущего года. Полное количество лет определяется по этому периоду. Если ставки по налогу не корректируются местными властями, они исчисляются согласно Налоговому Кодексу ст. 361, п.1.
Оплата налога
Частные лица уплачивают налог соответственно счету-квитанции, полученной от налоговой инспекции, а организации всех форм собственности исчисляют самостоятельно транспортный налог. Как оплатить его, знают многие, но предприниматели обязаны это делать методом авансовых платежей. В конце года авансы вычитаются из общей суммы налога, потом вносится остаток по счету. Авансы платятся ежеквартально, сумма одного платежа равна налоговой ставке, разделенной на 4.
Если вы начинающий предприниматель, и у вас на балансе есть транспортные средства, то не стоит пытаться самостоятельно рассчитать транспортный налог, лучше обратитесь за первичной консультацией в налоговую по месту жительства, инспектор вам предоставит формулу расчета, которой вы будете пользоваться потом самостоятельно.
Надо отметить, что фактическая уплата налога на транспортное средство производится непосредственно в бюджет того МО, где зарегистрировано ваше ТС. Порядок и срок уплаты устанавливаются именно чиновниками субъектов Российской Федерации. И если они не устанавливают иную оплату, то все производится в порядке, установленном законом: авансовые платежи ежеквартально, в конце года – расчетный платеж. Декларация об уплате транспортного налога по истечению года подается в инспекцию до 1 февраля года, следующего за отчетным. Если налогоплательщик признан одним из крупнейших, то оплата иная, и по срокам, и по сумме.
Расчет транспортного налога
Расчёт налога на авто производится для автомобилей в зависимости от количества лошадиных сил в моторе. Мы говорим об автомобилях, поскольку количество индивидуальных предпринимателей, которые платят именно автомобильный налог, является преобладающим. Итак, налог на авто рассчитывается следующим образом:
Сумма налога = налоговая ставка х число лошадиных сил х количество месяцев с момента регистрации ТС до 31 декабря или весь год, т.е. 12 месяцев.
Калькулятор налога на транспорт можно найти в интернете, только выбирайте счетчик своего региона, ставки в разных субъектах могут существенно отличаться.
Необходимо помнить, что если в автомобиле в течение года были произведены технические изменения, к примеру, замена двигателя на более или менее мощный, то необходимо произвести его полную перерегистрацию, сообщив об этом факте в ГИБДД и в налоговую инспекцию. И с момента новой регистрации налог будет рассчитан по-новому, сумма налога за год будет равна сумме двух частей – до модернизации и после нее.
Как узнать о задолженности по налогу на транспорт
Есть множество сервисов, где можно узнать свою задолженность по налогу на транспортные средства. Пользуясь ими, помните, что на сегодняшний день с автовладельцами работают не только легальные организации, но и мошенники. Они создают сайты, максимально похожие на электронные ресурсы Федеральной Налоговой службы, Прокуратуры, ГИБДД, и организуют на них систему электронных платежей. Доверчивые автомобилисты-должники перечисляют свои деньги мошенникам, думая, что они платят налог на машину, но остаются в числе неплательщиков. Поэтому ищите в интернете свои долги на проверенных сайтах, и перечисляйте деньги только с проверенных ресурсов, например, воспользовавшись сервисом «Онлайн Сбербанк». Надежнее всего просто пойти в свою инспекцию, взять дубликат квитанции и заплатить в любом отделении Сбербанка.
Кто платит налог при продаже автомобиля
Многие автовладельцы, в том числе и владельцы ИП, интересуются, какой налог с продажи автомобиля им придется заплатить. Если автомобиль продан, то кто будет платить транспортный налог? До момента продажи с 1 января текущего года платит его продавец, а со дня покупки и до 31 декабря текущего года – покупатель. Причем, вот какой в этом деле существует нюанс. Если авто продается и покупается не 1 числа месяца, а, к примеру, 12-го, то продавец заплатит за этот месяц, как за полный, и покупатель заплатит за этот же месяц, как за полный. То есть бюджет получит налог за это ТС в двойном размере. Поэтому экономные владельцы оформляют сделку именно первого числа любого месяца.
Но продавец будет платить еще и налог с продажи автомобиля, то есть с прибыли, которую он получил. В этом вопросе существует планка суммы, если прибыль продавца ниже нее, то он освобождается от уплаты налога, но не освобождается от подачи налоговой декларации на получение прибыли. Если же сумма, вырученная за автомобиль, превышает этот минимум, то налог будет начислен. Размер этой планки выясняйте в своей налоговой инспекции на конкретную дату, сами понимаете, насколько молниеносно у нас меняются законы и порядки. Налог при покупке автомобиля не взимается, так как в этом случае отсутствует факт получения прибыли.
Кто освобождается от уплаты транспортного налога в 2013 году
Очень интересен Закон Москвы, который говорит о том, кто имеет налоговые льготы, транспортный налог 2013 оговорен именно в Законе о транспорте. Каждый регион может принимать свой закон, который определяет льготные категории, освобождающиеся от уплаты транспортных налогов, но они практически полностью повторяют московский законодательный акт. Чтобы подробно разобраться в вопросе, необходимо обратиться только в местную налоговую инспекцию, никакие советы друзей из других городов слушать не надо. Итак, к льготным категориям, по Закону о транспорте Москвы, относятся:
- Герои СССР, Герои России, обладатели Орденом Славы всех трех степеней;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица;
- ветераны и инвалиды боевых действий в горячих точках;
- инвалиды 1 и 2 групп;
- малолетние узники концлагерей;
- подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча в 1957 году;
- подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- ликвидаторы радиационных и техногенных аварий, подвергавшиеся риску для жизни во время испытаний и уничтожения ядерного и термоядерного оружия;
- получившие лучевую болезнь и ставшие инвалидами по этой причине;
- родитель или усыновитель (один из двух) многодетной семьи;
- родитель или усыновитель, опекун (один) ребенка-инвалида.
Налоговые льготы по транспортному налогу действуют только на 1 автомобиль в семье, если их два и более, то оплата за второй и последующие авто производится полностью. Эти льготы представляются очень важными, учитывая, что в 2013 году транспортный налог существенно увеличился. Если брать один средний автомобиль, то налог увеличился примерно на 600 рублей. Автомобили до 70 лошадиных сил налог не платят, от 70 до 100 л.с. – вместо 7 рублей за 1 л.с. будут платить 12 рублей. От 100 до 125 л.с. увеличение составит с 20 до 25 рублей за одну лошадиную силу. Транспортный налог 2014 пока не планируют увеличивать, но предпринимателям лучше всего следить за новостями из главного законодательного органа нашей страны.
Все льготы, перечисленные в этом пункте, не распространяются на воздушные и водные ТС, на снегоходы, на мотосани. Подтверждать право на получение льготы необходимо один раз в три года, то есть приносить документы, свидетельствующие о том, что владелец авто действительно является представителем льготной категории граждан. Если льгота оформлена, и в течение 3 лет льготник сменит автомобиль, то необходимо будет оформлять ее заново.
Е.Щугорева
