Для заполнения декларации, которая отражает налог на прибыль для ИП, необходимо в первую очередь скачать ее форму. Еще раз обращаем внимание, что, скачивая самостоятельно образец такого документа, надо выбирать актуальную версию. Смотрите на дату, которая стоит в шапке документа, она должна быть самой близкой к моменту поиска.
Структура декларации по налогу на прибыль в общем виде.
После скачивания начинаете заполнять, тщательно анализируя все пункты. Декларация по налогу на прибыль предпринимателя состоит из титульного листа, раздела 1, подраздела 1.1., листа 2, приложения 1 и 2 к второму листу. Подраздел 1.1. не заполняется несколькими видами предприятий. Это некоммерческие организации, которые не платят налог на прибыль, предприниматели, которые работают в особых экономических зонах, где налог считается не по стандартной схеме 20%. Также это послабление распространяется на налоговых агентов определенных категорий.
Оформление титульного листа
Заполняется декларация черной ручкой, один знак в одной клетке, без исправлений и ошибок. Если какой то показатель в предпринимательской деятельности отсутствует, то в клетке ставится прочерк. Если показатель короче, чем количество клеток, стоящих напротив его наименования, то в остальных клетках ставится прочерк. Заполнение показателя начинается с первой клетки без отступов и пропусков. Если показатель отрицательный, то в первой клетке слева, перед цифровым значением, ставится знак минус.
ИНН предпринимателя, как и КПП, вписываются в полном соответствии с основным документом, свидетельством о постановке на учет в налоговой. Если декларация предназначена для корректировки ранее поданного документа, то в номер начинается с цифры, обозначающей количество раз подачи декларации. Если она подается в первый раз, то пишется «0» и две цифры кода, если во второй раз, то «1» и две цифры кода, и так далее.
Следующая графа декларации – указание налогового периода, за который происходит отчет. Если это первый квартал, то указывается код 21, если полгода – 31, если 9 месяцев – 33, отчет за год – 34. На отчете за последний период уплаты налога на прибыль при реорганизации или ликвидации указывается код 50, авансовые ежемесячные платежи помечаются кодом с 35 по 46: за 1 месяц – 35, за 2 месяца – 36, за 3 месяца – 37, за 4 – 38, за 5 – 39, за 6 месяцев – 40, за 7 – 41, за 8 – 42, за 9 – 43, за 10 – 44, за 11 – 45, и за 12 месяцев – 46.
В графе «отчетный год» пишется тот год, в котором производился учет налога на прибыль. Код налогового органа, который должен быть указан в следующей графе, можно списать с уже имеющихся документов, можно узнать его, позвонив в свою налоговую или зайдя на сайт ФНС. Это 4 цифры, первые две из которых это код региона, вторые – номер вашей налоговой.
Строка «Код по месту нахождения» означает числовое обозначение места, куда предоставляется декларация. Они распределились следующим образом.
- 213 — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
- 214 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
- 215 — по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
- 216 — по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
- 218 — ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков
- 220 — по месту нахождения обособленного подразделения российской организации
- 223 — по месту нахождения (учета) российской организации при предоставлении декларации по закрытому обособленному подразделению
- 225 — по месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
- 226 — по месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
- 231 — по месту нахождения налогового агента — организации
Графа «Организация или обособленное подразделение» содержит название организации, которое должно в точности соответствовать тому, что написано в основных документах. Код ОКВЭД также берется в документах предпринимателя и вносится в декларацию.
Если декларация, определяющая налог на прибыль 2013, подается организацией, которая реорганизуется или ликвидируется, то необходимо проставить специальный код. Преобразование помечается единицей, слияние – 2, разделение – 3, присоединение – 5, разделение с присоединением – 6.
В графе «на страницах» надо указать, сколько в итоге страниц заняла ваша декларация. Поэтому эту графу заполняют тогда, когда весь документ будет готов. В это же момент надо будет заполнить графу «с приложением на … листах».
Следующая графа – «достоверность и полноту сведений подтверждаю». В ней надо поставить цифру 1, если декларация подписывается руководителем (самим предпринимателем), и цифру 2, если ставится подпись лица, у которого есть на руках доверенность от предпринимателя на совершение таких действий. В этом случае копию доверенности необходимо приложить к декларации. Исходя из этой информации, ставится подпись, которая заверяется печатью индивидуального предприятия.
Заполнение декларации
В листы 1 и 2 вносятся данные о доходах, расходах, и вычетах из доходов, которые предусмотрены законом, определяющим налог на прибыль в России. Если вы скачаете образец заполнения декларации, то свой документ заполнять будет довольно легко. Лучше всего это делать в вот в такой последовательности.
В первую очередь заполняется лист №01. Он подлежит заполнению для организаций, которые делают авансовые платежи, и оплачивают налог на прибыль. Здесь указываются суммы налога на прибыль, которые подлежат оплате, в соответствии с расчетами самого предпринимателя. В том числе показатели первого раздела отражают суммы, которые надо заплатить в бюджет и те, что будут приняты к уменьшению.
В подраздел 1.1 вносятся суммы авансовых платежей, налога в бюджеты различных уровней. Всего их два, код федеральных отчислений – 18210101011011000110, а код отчислений в региональные бюджеты – 18210101020011000110. Подраздел 1.2. надо заполнять только тем, кто платит авансом ежемесячно налог на прибыль.
Заполнив первый лист, вам останется заполнить второй и приложения к декларации, эти процессы мы опишем в следующей статье.
Е.Щугорева
Вебинар «Налог на прибыль 2013 — только самое важное»:
