Все предприятия, включая индивидуальных предпринимателей, а также физические лица, должны отчитываться по уплате налогов, для этого и создана декларация по форме 3НДФЛ. За работников различных компаний отчитывается бухгалтерия предприятия, частные лица за полученный доход отчитываются самостоятельно. Предприниматели также обязаны предоставлять декларации по форме 3 НДФЛ, заполняя ее на специальном бланке. Этот бланк утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/760 от 2011 года. Его можно найти в интернете, к примеру, по ссылке http://nalog.ru/html/docs/3-NDFL_form.doc.
Декларация подается любым субъектом при получении в отчетном периоде любого вида дохода. Если вы продали имущество и получили денежные средства от этого, то доход декларируется в том случае, если оно было в собственности не менее трех лет. Декларация подается в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Вам обязательно пришлют уведомление о необходимости подачи декларации и уплате налога, так что вы об этом не забудете.
Индивидуальные предприниматели должны декларировать не только свои денежные доходы, но и полученные подарки. Если предприниматель в течение года прекращает свою деятельность, то 3НДФЛ надо сдать внепланово, в течение 5 рабочих дней, даже в том случае, если в последнее время не было прибыли.
Это правило касается и тех предпринимателей, которые не закрываются, продолжают работать, но прибыль не получают. В случае нулевых доходов, декларация также подается, в те же сроки, за ее не предоставление будут такие же штрафы, так что позаботьтесь о подаче документа обязательно. Кстати, о штрафе. Он будет обязательно наложен в случае пропуска срока, составляет такой штраф 5% от неуплаченных налоговых денежных средств, указанных в данной налоговой декларации, за каждый месяц, независимо от того, полный он или неполный. Причем сумма не должна превышать 30% от общей суммы декларации и не должна быть меньше 1000 рублей.
Если же гражданин хочет получить имущественный вычет, социальную выплату, то от вас обязательно потребуют декларацию 3НДФЛ. Также ее придется делать, если вы желаете получить возврат некоторой суммы за лечение, за обучение в институте, за покупку квартиры. Эти вычеты производятся на основании предоставленного налогоплательщиком пакета документов, в который обязательно входит декларация по форме 3 НДФЛ.
Как заполнять декларацию 3НДФЛ
Для того, чтобы начать заполнять декларацию 3 НДФЛ, надо иметь декларации 2 НДФЛ со всех мест работы, где сотрудник работал за отчетный период. Для индивидуального предпринимателя специалисты советуют скачать специальную программу, которая сделает заполнение декларации очень простым. Ее скачать можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.ru. В ней можно легко внести все свои данные и у вас будет готовый файл с отчетностью, который можно распечатать в любой момент.
Обратите внимание на дату, которая стоит рядом с программой. Требования к декларации меняются, претерпевают изменения и программы для их составления. Поэтому выберите ту программу, которая соответствует вашему отчетному периоду, к примеру «3 НДФЛ 2014». Бланк уже внесен в программу и обновляется автоматически. К программе прилагается очень простая и понятная инструкция, читайте Аннотацию и заполняйте пошагово все поля формы.
Вот некоторые тонкости заполнения декларации через сервис ФНС. В графе «тип декларации» надо выбрать 3 НДФЛ, если вы гражданин РФ и проживаете в нашей стране. Резидентом РФ считается человек, проживший в России более 183 дней в году.
Надо будет проставить номер своей налоговой инспекции, выбрав место вашего пребывания. Чаще всего указывается «по месту жительства». Код вашей инспекции можно узнать на этом же сайте, или самостоятельно найти его на налоговых документах предыдущих периодов.
Графа «номер корректировки» предполагает внесение номера вашей попытки сдать декларацию, по умолчанию тут стоит 0, оставляйте его, если подаете декларацию в первый раз.
Признак налогоплательщика – это ваш статус, выбирайте подходящий для вас, это будет определенная форма собственности предприятия, частное лицо ставит статус «иное физическое лицо».
Графа «Имеются доходы» требует внесения вида доходов. Открывайте фильтр и проставляйте, физические лица выбирают «Учитываемые справками о доходах».
В строке «достоверность подтверждается» надо внести слово «лично», если будете сдавать декларацию собственноручно, если за вас кто-то пойдет это делать, то открывайте фильтр, вносите наименование документа, по которому придет за вас доверенное лицо.
Какие сведения о себе придется указать
Личные данные о частном лице или о предпринимателе вписываются в графу «Сведения о декларанте». Здесь надо будет внести паспортные данные, ФИО, ИНН, дату рождения, гражданство. Все, что вы вписываете, должно полностью соответствовать тому, что написано в ваших документах, особо это касается названий, сложных имен, длинных номеров. Если адрес фактического проживания у вас один, а в паспорте – другой, то вписываете тот, что в паспорте.
Если предприниматель на спецрежиме по налогам
Для индивидуального предпринимателя определены режимы, когда он не обязан декларировать свои доходы. Это происходит в том случае, когда предприниматель осуществляет тот вид деятельности, по которому он является плательщиком единого налога на вмененную деятельность (ЕНВД) и производит отчисления по упрощенной системе налогообложения, а также облагается налогом по особой системе для производителей сельскохозяйственной продукции.
По собственной инициативе предприниматель, как и любое частное лицо, может подать декларацию в том случае, когда он желает получить налоговый вычет. Факт подачи декларации в этом случае не ограничен сроками, дата подачи заявления на налоговый вычет должна быть произведена в течение трех лет со дня уплаты основной суммы, поэтому декларация 3НДФЛ может быть сделана и подана за прошедший трехлетний период. Такие подачи деклараций должны осуществляться в налоговую инспекцию по месту жительства. О порядке заполнения декларации 3НДФЛ для ИП более подробно и об уплате налога мы расскажем в следующей статье.
Е.Щугорева
Руководство по заполнению декларации 3-ндфл с помощью программы «Декларация»:
