Далеко не каждый индивидуальный предприниматель в своей работе планирует совершать правонарушения при уплате налогов, но так складывается, что это происходит. И не потому, что все нарушители — злоумышленники, а потому, что просто не знают о правилах выплат, или забывают о сроках перечисления платежей. Иногда предприниматель делает ошибки заполнения форм и деклараций, это наименьшая проблема, которая может случиться. Но есть и злостные неплательщики, действия которых попадают в разряд уголовных. Ответственность за совершение налоговых правонарушений устанавливается Налоговым Кодексом РФ, и она совсем не маленькая, так что предпринимателю выгоднее в финансовом и общем плане четко выполнять предписания. Для этого необходимо знать налоговую дисциплину, и если вы что-то действительно не знали, то это совершенно не оправдывает бизнесмена, и не освобождает его от ответственности и наказания.
Чтобы избежать этой неприятной ситуации, необходимо четко знать все требования Кодекса. Если невозможно самому изучить этот вопрос и контролировать его выполнение, необходимо нанять сотрудника, который будет выполнять все действия, связанные с налогами. Если и это невозможно, то следует обратиться в консалтинговую компанию, которая за весьма скромную сумму будет вести все проплаты, в соответствии со всеми новшествами законодательства, а также предложит вам наиболее оптимизированную схему налогообложения. Как правило, такие компании довольно профессионально работают и обеспечивают работу индивидуального предпринимателя в правовом поле, без нарушений, штрафов и преследований.
Налоговое правонарушение – довольно серьезный повод пристального внимания к предпринимателю со стороны налоговой инспекции в будущем, поэтому совершать его нежелательно, если вам не нужны постоянные проверки. К этому виду правонарушений относятся деяния, которые нарушают законодательство в области налогов и сборов, факт которого доказан документально, и в котором присутствует виновное лицо. Правонарушение по налогам может быть вызвано умышленными и неумышленными действиями, но чаще всего – бездействием (забыл, не знал, не успел и пр.). Ответственность за неуплату налогов прописана и в Налоговом кодексе, и в Уголовном.
Виды налоговых правонарушений
Факт налогового правонарушения может быть зафиксирован даже в самом начале деятельности физлица в качестве индивидуального предпринимателя, если произошло нарушение срока постановки на учет в налоговой. Вы подаете пакет документов на регистрацию, и после того, как пройдет 7 дней, может быть начата коммерческая деятельность. Если вы начнете подписывать договора, торговать и будете иметь прибыль до окончания этого срока, то документы не будут приняты к зачету и вас обвинят в налоговом правонарушении. Уклонение от постановки на учет является еще более серьезным правонарушением, если налоговая докажет, что вы работаете и извлекаете прибыль из сделок, продаж и пр., не регистрируясь и не вставая на учет, то ваши действия будут расценены как уход от налогов, что повлечет наказание.
Правонарушением считается не соблюдение сроков уведомления налоговой об открытии счета в банке или о его закрытии. Эти сведения должны быть предоставлены в течение 5 дней в обязательном порядке.
Одним из серьезных правонарушений в области налогов и сборов является нарушение сроков предоставление деклараций или полное игнорирование этого требования. Для того, чтобы оградить себя от проблем по причине забывчивости, можно составить график по предоставлению деклараций, как и по уплате налогов, и постоянно пользоваться им.
При учете доходов и расходов вы должны выполнять определенные правила, их необходимо знать. К учету принимаются только расходы определенного вида, для каждой системы налогообложения они свои. Нарушение в виде внесения в декларацию тех видов расходов и доходов, которые не предусмотрены законом, расценивается как умышленное и влечет наказание.
Неуплата налога или неполная его уплата – самое распространенное правонарушение, чтобы его не совершить надо просто во время оплачивать налоги в соответствии с квитанцией, или по расчету опытного профессионального бухгалтера. В противном случае каждый раз вам будет грозить штраф за неуплату налога.
Правонарушением признается отказ должностному представителю налоговой инспекции или сотрудникам государственных фондов в посещении территории предприятия или помещения офиса, если у них на руках есть документ о проверке и других мероприятиях. Такой отказ признается незаконным, после чего налоговики вправе наложить взыскание на предпринимателя, чаще всего финансовое.
Для налогового контроля предприятия или при встречной проверке у предпринимателя могут запросить некоторые документы. При наличии всех бумаг, которые регламентируют предоставление этих документов, предприниматель обязан их предоставить, иначе его действия рассматриваются как неправомерные и влекут наказание. Такая же реакция может последовать и в том случае, если сведения о работе запрашиваются не в документальном виде.
Если на имущество предпринимателя наложен арест за неуплату налогов, то пользоваться им налогоплательщик не имеет права. В случае начала пользования несмотря на запрет, сумма штрафа за ранее совершенное правонарушение существенно увеличится в связи с новым штрафом за неправомерное извлечение прибыли из арестованного имущества.
Смягчающие основания по налоговым правонарушениям
Налоговые санкции, накладываемые на предпринимателя, могут быть смягчены, если присутствуют смягчающие обстоятельства. В первую очередь, уклонение от налогов может быть признано не таким тяжелым правонарушением, если плательщик был тяжело болен, если произошло трагичное стечение семейных обстоятельств. Если в адрес предпринимателя поступали угрозы, если его принуждали к определенным незаконным действиям, если он находился в сильной зависимости от неблагоприятных обстоятельств, то санкции могут быть намного мягче или вообще отменены. Но все перечисленное нарушителю предстоит доказать в установленном порядке. Иные смягчающие обстоятельства могут быть выявлены и определены судом.
Е.Щугорева
Статья 198 УК РФ об ответственности за неуплату налогов
