Индивидуальный предприниматель подает множество отчетов в налоговую инспекцию, наряду с другими декларациями по НДФЛ подается и четвертая форма, то есть 4 НДФЛ. Отличается она от других деклараций существенно. Если все отчеты подаются по факту получения прибыли, то 4 НДФЛ подается перед этим фактом. То есть в этом документе описываются прогнозы на будущую прибыль, чтобы налоговая инспекция могла выставить верный авансовый платеж для предпринимателя.
Форма этой декларации довольно проста, и не меняется уже несколько лет. Но, несмотря на свой небольшой объем и простоту данных, сдача этой декларации важна. Она предоставляется в нескольких случаях.
Предприниматель только что зарегистрировался и начинает свою деятельность. Соответственно, внимание налоговой инспекции к нему в первое время будет повышенным, поэтому лучше всего не рисковать, не нарушать сроки предоставления документов, и сразу же подать декларацию 4 НДФЛ, где вы укажете примерную ожидаемую прибыль. Подача такой декларации должна произойти в течение 5 рабочих дней после получения первого дохода.
Отметим, что составление первой декларации должно быть основано на цифре первых полученных доходов. Также декларация по форме 4 НДФЛ сдается предпринимателями в том случае, если доходы, которые заявляются на будущий год, на 50 % меньше, чем в предыдущем. Кстати, увеличение доходов по отношению к прошедшему году более, чем на 50% также является поводом для подачи декларации по четвертой форме. Если предприниматель работал по одному из спецрежимов налогообложения, и переходит на общий режим, то он также должен подать декларацию 4 НДФЛ.
В списке подающих декларацию — частно-практикующие нотариусы, адвокаты, которые учредили свой кабинет, арбитражные управляющие, и другие специалисты, которые занимаются частной практикой.
Заполнение бланка декларации 4 НДФЛ
Для того, чтобы правильно заполнить декларацию 4 НДФЛ, необходимо скачать актуальный на день заполнения бланк. В интернете много источников, где можно взять бланк, главное – следите, чтобы он датировался числом после 2005 года. До 2005 года 4 НДФЛ – это была декларация нерезидентов РФ, а сейчас уже более 8 лет – это отчет по планируемой прибыли. Бланк декларации можно также взять в своей налоговой инспекции по месту жительства. Образец заполнения есть и в налоговой, и в интернете, но если вы его не нашли, или нет времени на изучение, то приступайте к заполнению самостоятельно, ничего трудного в этой декларации нет.
На первой странице указываются данные индивидуального предпринимателя, а на второй – сумма предполагаемых доходов. Никаких справок и платежек, никаких документов, подтверждающих вашу единственную цифру в декларации, предоставлять не нужно. Просто рассчитываете цифру доходов на следующий год, которую налоговые инспекторы возьмут за основу для расчета авансовых платежей.
Уведомления на оплату НДФЛ будут поступать вам ежемесячно или ежеквартально. И в них будут содержаться именно те цифры, которые высчитаны, исходя из предоставленной вами суммы. Конечно, в конце года придет уточняющее уведомление, ориентированное на реальную сумму, которую вы предоставите в других отчетных декларациях, но в течение года ваши расходы будут определяться вами самостоятельно, можно так сказать.
Итак, скачиваем бланк декларации 4 НДФЛ, и заполняем первую страницу. В ней индивидуальному предпринимателю надо указать сведения о себе. Ничего необычного, все очень просто. В правом верхнем углу укажите номер формы декларации — форма по КНД 1151021. Слева находится место для указания вид документа, первичный или повторный, корректирующий. Если вы подаете декларацию в первый раз, то ставите цифру 1, если же второй или третий раз, то через дробь пишется номер вашей попытки. Справа на этой строке указывается год отчета.
Далее надо будет точно написать наименование налогового органа, куда предоставляется декларация, спишите его с других своих документов налоговой отчетности, код своей налоговой возьмите там же. Если затрудняетесь, позвоните в свою налоговую, спросите наименование и код отделения. После слов «по месту жительства» надо поставить галочку в соответствующей ячейке, в зависимости от вашего статуса, кем вы являетесь – предпринимателем, адвокатом, частным нотариусом.
Следующая строка – фамилия, имя и отчество предпринимателя. Помните, что каждая буква пишется в отдельном квадрате. Декларация заполняется синей или черной ручкой, исправления недопустимы! Буквы и цифры должны быть написано четко, легко читаться, не должно быть даже малейшей возможности разночтений.
Далее необходимо указать номер пенсионного страхового свидетельства, дату рождения, пол, гражданство налогоплательщика, а также место рождения и данные паспорта, то есть серию, номер, кем и когда выдан, код документа.
Следом идет подробное указание адреса места жительства в Российской Федерации. После него ставится подпись и число.
Справа внизу на первом листе – место для заполнения налоговым инспектором. Вы должны проследить, чтобы все строки были заполнены, чтобы была проставлена пометка о приеме декларации и поставлена подпись.
На второй странице декларации указывается фамилия полностью, а имя и отчество – только инициалы. Ниже проставляется сумма предполагаемого дохода, она пишется цифрами в рублях. Затем после слов «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставьте подпись и пишите число заполнения декларации.
Сроки предоставления декларации
После заполнения вы должны вручить декларацию налоговому инспектору лично, либо с доверенным лицом, либо по почте. Новым открывшимся предпринимателям надо подать 4 НДФЛ в течение пяти дней после месяца, следующего за тем, в котором была получена прибыль. Работающим предпринимателям надо подавать декларацию в начале года, за который делается прогноз прибыли. Как правило, эту декларацию подают одновременно с 3 НДФЛ.
Ответственность предпринимателя
Согласно Кодексу, налогоплательщик должен предоставить декларацию не позднее 30 апреля года, на который составляются планы. Если она не подана в течение 180 дней, то налоговая имеет право оштрафовать нарушителя на 200 рублей. Но даже и эти деньги регулярно забывают получить от налогоплательщиков, потому что законодательный акт точно не оговаривает, с какого момента начинать отсчет этих 180 дней, к примеру, для начинающего предпринимателя.
Е.Щугорева
