Заявление на ЕНВД – заполняем и работаем по-новому!

Продолжая разговор о ЕНВД, мы переходим к практической части перехода на этот вид налога. С одной стороны все просто: написать заявление о ЕНВД, отнести в налоговую, зарегистрироваться и начинать рассчитывать налог по-новому. Но не так все просто, если вы захотели делать все самостоятельно. Постараемся дать максимально точную инструкцию по переходу ИП на ЕНВД.

Итак, ЕНВД (вмененка)– это налог, который предполагает расчет не от фактической прибыли, а от предполагаемой, который вменяют предпринимателям органы местной власти в зависимости от их вида деятельности. Плательщики ЕНВД освобождаются от НДФЛ, НДС, налога на прибыль и налога на имущество, которое используется в производстве, попадающем под этот вид налога. Предприниматель сам вправе выбирать систему налогообложения, он может перейти на вмененный налог, если его вид деятельности попадает под определенные условия.

Если ЕНВД уже был выбран для ИП, но по какой-то причине он стал невыгоден предпринимателю, то он может отказаться от этого налога и перейти на другой. Если же ИП ведет несколько видов деятельности на разных системах налогообложения, на УСН и ЕНВД, то предприятие может переходить с одного налога на другой, а бухгалтерскую отчетность предоставлять обязательно в полном виде, по всему предприятию.

Рассчитываем ЕНВД

После прочтения статьи Налогового Кодекса, посвященной ЕНВД, вы сможете понять, как надо рассчитывать этот налог для ИП самостоятельно. Если вы владеете хотя бы основами экономики и можете оперировать основными понятиями, то попробуйте сделать расчеты. Для начала надо найти в нормативных документах вашей администрации значение базовой доходности, коэффициенты-дефляторы К1 и К2. Далее надо высчитать свой физпоказатель за один квартал, сложив показатели трех месяцев. Затем все эти цифры умножаются и получается сумма вмененного дохода. Уточним, что К1 устанавливается Правительством РФ один раз в год. К2 – коэффициент, определяемый органом местного самоуправления. Власти могут уменьшить налоговые выплаты индивидуальным предпринимателям, если сочтут особенности деятельности заслуживающими послабления. На коэффициент также могут повлиять величина доходов, трудный режим работы ИП, сезонность, кризис отрасли и пр.

Заполняем заявление и переходим на ЕНВД

Переходим на ЕНВД Чтобы осуществить переход на единый налог с индивидуальных предпринимателей, необходимо заполнить заявление о переходе на ЕНВД и вместе с копией свидетельства о постановке вашего ИП на учет принести в налоговую. К ним прикладывается свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Не забудьте взять с собой паспорт. В пятидневный срок (учтите, что пять дней – рабочих) вас обязаны перевести на другое налогообложение, и только с этого момента начнется расчет налога по новой схеме. До этого вы обязаны вести отчетность и учет в полной мере по-старому.

Для заполнения заявления вам необходимо скачать форму и внимательно ее изучить. Этот документ называется «Форма №ЕНВД-2», она предназначена для перехода ИП на ЕНВД и в шапке имеет название «Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

В форме заявления на вмененку вы увидите места для заполнения, представленные в виде квадратов, которые необходимо будет заполнить черной ручкой печатными буквами, писать надо четко и разборчиво. В случае невозможности прочитать однозначно ваши надписи, вам вернут заявление обратно, и вы будете подавать пакет документов еще раз. Это вам совсем ни к чему, поэтому постарайтесь писать четко. Если такой возможность нет, то среди ваших знакомых, родных, всегда найдется человек с хорошим красивым почерком, обратитесь к нему.

Итак, в первой строке вам необходимо внести дату начала ведения предпринимательской деятельности, ее вы увидите в вашем свидетельстве о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Вписываете число, месяц и год начала работы. Если вы начали трудиться, к примеру, с 1 марта 2005 года, то писать надо – «01 03 2005», не забывая проставлять нули. Далее указываете свои фамилию, имя и отчество, для них предусмотрены три строки, начинаете все три слова с новой строки, на одной пишете фамилию, на второй имя, и на третьей отчество.

Строкой ниже необходимо вписать ОГРНИП, его также списываете со свидетельства о регистрации. После него надо проставить количество листов, которое вы сдаете, заявление на … листах, и приложенные копии документов на … листах. Как правило, эти данные заполняются после написания заявления и приложения, и после сбора всего пакета документов. Так что на данный момент можно пропустить эту строку, но потом не забыть к ней вернуться.

Далее заполняем левую часть страницы. Здесь необходимо указать, кто подает документы и будет забирать их. Если вы сами это будете делать, то ставите в верхний квадрат цифру 1, если же за вас это будет делать доверенное лицо, то ставите цифру 2. Далее прописываете фамилию, имя и отчество вашего представителя, которому доверяете вести ваши дела в связи со сменой системы налогообложения. Опускаемся ниже и вносим ИНН представителя вашего ИП, если это физическое лицо, то используем его персональные данные. Следом пишем номер контактного телефона, по которому с вами можно будет связаться, если возникнут вопросы у инспектора. Допускается указание как номера сотового телефона, так и стационарного. Для стационарного не забудьте написать код населенного пункта без скобок и пропусков. В графе «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя необходимо указать, какой документ он обязан предъявить в налоговой при выполнении операций, связанных с переходом вашего ИП на ЕНВД: доверенность, паспорт и пр.

Правая часть страницы заполняется инспектором вашей налоговой, вам надо будет проконтролировать, чтобы он поставил правильную дату, правильно указал количество прилагаемых листов, и поставил подпись.
Нижняя часть документа заполняется в налоговой, в ней указываются сведения, касающееся произведенного перевода вас на вмененный налог.

Вторая страница заявления – приложение к Форме ЕНВД-2 для ИП. Вверху, как и на первом листе, проставляется ИНН и номер страницы. Если первая пронумерована автоматически, то последующие страницы требуют проставления номера. Это происходит потому, что в приложении указываются сведения о видах предпринимательской деятельности и о местах ее ведения, а таковых может быть несколько. На первой странице приложения помещается три вида деятельности, если их больше, то надо будет распечатать еще столько листов, сколько потребуется, пронумеровать их и заполнить. Итак, вносим код первого вида деятельности. Чтобы узнать, какой код имеют виды деятельности, попадающие под ЕНВД, надо обратиться к приложению к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности №4. В первом столбце приложения вы видите коды, во второй – виды деятельности, ищите свой вид и из первого столбца код переносите в заявление. В этом же приложении вы сможете увидеть, какие физические показатели берутся в расчет при установлении базовой доходности в месяц в рублях, и в четвертом столбце указана эта самая базовая доходность.

Есть несколько приложений, и все они вам полезны для обзорного изучения. Первое – коды налоговых периодов, второе — Коды вида места представления налоговой декларации по месту учета налогоплательщика, третье – коды по способам предоставления деклараций в будущем, пятое – коды субъектов Российской Федерации.

Продолжаем заполнять Приложение к заявлению на вмененный налог. Необходимо внести сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности. Это индекс, код региона (смотрите в выше указанном приложении №5), район, город, населенный пункт (если вы в селе, деревне, поселке), улица, номер дома, корпуса, квартиры. Эти данные вносятся для всех видов деятельности ИП, которые вы заявляете для ЕНВД, даже если адрес везде одинаковый. Помните о четкости почерка, заполняйте не торопясь, исправления и зачеркивания не допускаются. Замазывать «штрихом» также нельзя. В случае допущения неточностей, необходимо распечатать еще один лист заявления и заполнить заново.

В конце приложения вы ставите подпись, удостоверяя свою ответственность за полноту и достоверность предоставленных сведений. На этом заявление на вмененный налог считается заполненным, можно считать количество листов, поставлять эту цифру на первом листе и относить в налоговую для регистрации.

Если ИП уже находится на ЕНВД и хочет уйти с вмененного налога, то точно таким же образом надо заполнить заявление, только форма будет называться ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей).

Учет и отчетность

ЕНВДЗаполнить заявление и перейти на единый налог на вмененный доход – это только начало вашей плодотворной деятельности. Но в связи с этим переходом немного поменяется и отчетность, которую вы будете вести и сдавать в налоговую на проверку. Теперь вы должны предоставлять новую налоговую декларацию, которую вы можете также найти на одном их сайтов в интернете, это довольно просто. Кроме этого вы должны будете предоставлять статистические отчеты, сведения о численности сотрудников ИП, которые в нем трудятся (среднесписочная численность).

Если в вашей компании есть сотрудники, то необходимо будет предоставлять расчет по страховым взносам в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования, которые вы начислили и выплатили. Форма отчета – РВС-1. В отчетный пакет документов должен войти расчет по страховым взносам, форма 4-ФСС. И два оставшихся документа вам уже знакомы по предыдущей работе на любой системе налогообложения ИП — сведения о доходах физических лиц (2 НДФЛ) и данные персонифицированного учета.

ЕНВД в 2013 году, изменения

ЕНВД в 2013 году В июне 2012 года был введен в действие Федеральный закон № 94-ФЗ, по которому в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые специалисты назвали кардинальными. К сожалению, их новизна и преимущества померкли на фоне повышения налоговых ставок с 1 января 2013 года, но, тем не менее, они были. Также с 1 января единый вмененный налог на федеральном уровне претерпел изменения. Во-первых, вмененка, как специальный налоговый режим продолжает жить. Его ранее вводили как временную меру, но теперь его действие продлено до конца 2017 года.

Именно в этом законе была введена возможность выбора системы налогообложения, ЕНВД стал добровольной мерой. Встать на вмененный налог можно в любое время, но уйти с него можно только с 1 января следующего года, это тоже закреплено теперь законом. Многие предприниматели теперь оценили положительные стороны добровольности перехода на вмененный налог. Это выразилось в возможности проведения анализа для различных систем налогообложения ИП, теперь не торопясь можно сделать расчеты и определить самую выгодную систему. В этих расчетах самый главный момент – определение выгод финансовых и иных от перехода на ЕНВД. Ранее ни о каких выгодах речь не шла, и мнения предпринимателей никто не спрашивал.

Изменения по видам деятельности

С 2013 года расширены виды деятельности ИП, которые попадают под вмененный налог. Теперь к автотранспортным средствам можно относить и мотосредства, к видам деятельности для ЕНВД теперь относятся и мойка, ремонт и обслуживание мотоциклов, их хранение, организация для них стоянок (кроме штрафных).

Относительно рекламных видов деятельности также приняты изменения. С 2013 года к тем видам деятельности, что попадают под вмененный налог, можно относить размещение рекламных материалов и носителей внутри транспорта и на нем, ранее это была только наружная поверхность. Зато ломбарды теперь не могут реализовывать невыкупленные вещи, оставаясь на ЕНВД.

Изменения по среднесписочному составу

Если ранее в отчетах на вмененный налог фигурировала среднесписочная величина, то теперь надо пользоваться средним числом работников. Это значит, что в состав организации теперь входят и договорники, и те, кто работает неполный рабочий день. Это существенное изменение ограничивает количество людей, которых можно принимать на работу. Выход здесь есть – сотрудничать не с частными лицами, а с предпринимателями или юрлицами.

Особенность ведения снятия с ЕНВД

И начало и конец применения ЕНВД ограничены пятью днями, в течение которых сохраняется старая система налогообложения, и учет ведется именно по ней. Имейте в виду, что платить единый вмененный налог вы перестанете только тогда, когда вы подадите заявление о своем желании уйти с этого вида налога, и только тогда вам налоговая перестанет его начислять. Других способов не существует, потом вы никому уже ничего не сможете доказать, необходимость писать заявление об отказе закреплена теперь законодательно.

Как уменьшить сумму ЕНВД

Если ранее плательщики ЕНВД никак не могли повлиять на сумму выплаты налога, то с 2013 года возможность такая появилась. Вычетом является сумма взносов, которые платятся во внебюджетные фонды, суммы по больничным. Теперь также из налогооблагаемой базы подлежат к вычету суммы, которые были уплачены на личное страхование сотрудников по договорам. Если суммы страховых выплат ИП не превышают размер пособия по больничным листам, то платеж может быть принят к вычету, за исключением сумм выплат по несчастным случаям, по профессиональным заболеваниям.

И еще одно дополнение – вы сможете вычесть эти страховые выплаты из своей базовой суммы только в том случае, если вы оплатили их сотрудникам, занятым на том производстве, которое применяет единый вмененный налог. Если же работники заняты на другом вашем производстве, то никакого уменьшения базы не произойдет. Но в любом случае уменьшение налога не может быть более чем на 50%, ваш бухгалтер должен это четко понимать и делать расчеты правильно. А вам выгодно платить больничные до определенного предела, потом они не будут способствовать экономии.

Следующее изменение для плательщиков ЕНВД с 1 января 2013 года – снятие ограничения на уменьшение суммы вмененки при выплате страховых взносов в пенсионный фонд России. Теперь все пенсионные страховые суммы могут входить в налогоуменьшаемую сумму, и даже если единый налог уменьшен более чем на 50%, база принимается в таком виде, какой есть. Индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес без работников, могут рассчитывать налог также, как и по УСН.

Е.Щугорева