Каждое предприятие, будь то огромный завод и небольшое ИП, стремится уменьшить свои расходы, чтобы увеличить прибыль. Существенным пунктом экономии могут стать налоговые выплаты. И очень важно оптимизировать их, то есть сделать рациональнее, меньше. Способов подхода к этому вопросов много, в этой статье мы рассмотрим основные из них.
Налоги и их неизбежность
Налоги существуют с самых древних времен, как только зародились первые признаки государственности в человеческом обществе. Причем видов их во все времена существовало великое множество. Достаточно привести в пример десятины на Руси, когда одну десятую часть любого дохода человека, включая его продукты его личного подворья забирала церковь. Продразверстка включала в себя еще более жестокий налог и забирала у крестьян молодого российского государства практически все, не думая о такой мелочи, как голод всей семьи налогоплательщика и смерть от этого. На данный момент налоги более щадящие, но в любом случае платить их в бюджеты различных уровней, видя, как зачастую нерачительно они тратятся, не логично без приведения в порядок своей налоговой схемы.
Итак, налоги – это весомая статья затрат для того, чтобы иметь возможность без проблем со стороны государства вести свой бизнес. За то, что все граждане оплачивают эти так называемые «взносы в казну», государство нам гарантирует безопасность, возможность пользоваться услугами госструктур, иметь бесплатное образование детей, лечение в медицинских учреждениях и многое другое. Конечно, существует много вопросов к качеству всего этого, но привести в соответствие размер налога и уровень государственных гарантий невозможно, нет таких рычагов. Поэтому и растет народное возмущение при очередном повышении налогов, в то время как получить качественную врачебную консультацию в бесплатной клинике невозможно, когда у приехавшей скорой из медпрепаратов только бинт, когда полиция погрязла в коррупции и защищает кого угодно, но не простых граждан.
На фоне этого не сильно радужного положения причиной оптимизации налогов можно назвать не только экономию, но и попытку адекватно реагировать на положение в государственном устройстве. Во время финансовых кризисов государство утверждает, что за счет накопленных из налогов фондов стабилизирует экономику. Тоже спорный вопрос. Начнем с обсуждения темы – а чью экономику стабилизировало наше государство в 2008 году, когда закрывались индивидуальные предприниматели, когда не было наличных денег, чтобы оплатить образовавшиеся от покупательской неплатежеспособности долги? Крупные экономисты, скорее всего, могут привести массу цифр, как стабфонды смогли спасти Россию. Но почему в понятие Россия не вошли множество предпринимателей из самых разных ее точек – не понятно.
Оставим все эти размышления, ведь еще никто и никогда не создавал по-настоящему справедливую налоговую систему, как утверждают экономические учебники. Справедливую для всех – может, и не создавал, но справедливее, чем в России – масса примеров.
Противостояние между государством, стремящимся как можно более полно собрать налоги, и налогоплательщиками, которые стремятся как можно меньше их заплатить, извечно. Приведите пример, когда государство при возможности взять налогов больше этого не делало? А почему же тогда многие предприниматели платят налоги, не задумываясь законных путях их уменьшения?
Оптимизация – важная цель бизнеса
Налоговая оптимизация называется еще также социальной активностью предпринимателей. Это такой вид деятельности, которая приводит налогоплательщика к уменьшению налоговых сумм. Государство предоставляет нам возможность выбирать – по какой схеме будет осуществляться выплата налогов. И предприниматель самостоятельно выбирает схему. Заметьте, именно схему, а не отдельно взятый налог или этап налогового периода.
Оптимизация налоговых платежей – это комплекс мер, которые вкупе позволяют уменьшить общий объем налогов. Для того, чтобы уменьшить налоги, необходимо грамотно выстроить политику всего предприятия, определить оптимальный объем производства, себестоимость товара, подходящий для определенных видов налогов объем продаж. Все эти меры называются корпоративным налоговым менеджментом. И занимаются этим направлением руководители управленцы и бухгалтера с экономистами. Если у вас в компании нет таких специалистов, их всегда можно нанять по договору на определенный срок для проведения оптимизации налогов, или воспользоваться сотрудниками на аутсорсинге.
После проведения оптимизации ваши налоговые выплаты снизятся, и вы сразу попадете под пристальное внимание налоговых органов. Для того, чтобы грамотно все объяснить налоговикам, вы должны будете в совершенстве овладеть языком экономистов, для аргументирования своих действий. Поэтому так составляйте договор с нанятыми сотрудниками, чтобы в него входило так называемое «постпродажное» обслуживание. В этом случае и работа будет выполняться тщательнее, точнее, и вы не должны будете ничего объяснять в налоговой самостоятельно с риском получить штрафы.
Налоговую оптимизацию не надо путать с общим финансовым менеджментом. Это более глобальный процесс предприятия, который захватывает все финансовые сферы деятельности, и он далеко не ограничивается налоговыми схемами.
Схемы и методы оптимизации
Надо отметить, что отдельные методы оптимизации налогов всегда складываются в общие схемы, и только схемы могут принести значительный успех. Для того, чтобы провести налоговую оптимизацию, надо рассматривать следующие методы:
- Выявление ошибок своего предприятия в уплате налогов;
- Выявление пробелов в законах
- Полное пользование налоговыми льготами
- Правильный выбор формы деятельности предприятия
- Правильный учет на предприятии
- Применение законных методов вывода денег в оффшорные зоны
- Мониторинг и корректировка сроков уплаты налогов
- Правильное оформление сделок
- Применение приемов лоббирования интересов крупными компаниями
- Сведение к нулю налоговых рисков
- Максимальное прогнозирование перемен в законах и правилах по выплатам налогов.
Методов еще можно называть много, и все они делятся на три вида. Это методы, работающие на крупные цели налогоплательщика, на минимизацию самих налогов, методы делятся по возможности применения для различных форм собственности предприятий, а также есть методы, применяемые только в определенных отраслях хозяйствования.
После составления схемы налоговой оптимизации она проверяется на эффективность, на надежность, разумность, на законность и безвредность для предприятия. В результате должна появиться налоговая схема, которая будет максимально использовать возможности предприятия, которая в своей реализации не будет нарушать закон, которая будет устойчива к внешним и внутренним изменениям предприятия, и которая не сможет никогда нанести вред всей структуре бизнеса.
Три пути оптимизации налогообложения
Первый путь самый легкий, но и самый рискованный. Это уклонение от налогов. Можно не открывать ИП и не платить налоги. Многие предприниматели так и рассуждают: штраф за деятельность без регистрации – 5 тысяч рублей, а налоги – минимум 38 тысяч. Ну и пусть меня оштрафуют пару раз в год, все равно это экономнее. Можно экономить и зарегистрировавшись, то есть показывать не всю прибыль, не принимать официально сотрудников на работу, создавать фиктивные расходы и пр. Государство предупреждает, что нет возможности уклониться совсем от налогов на легальных основаниях, а все нелегальные методы ведут к уголовному наказанию.
Методы уклонения от налогов:
- Неоприходование выручки и ТМЦ, продажа неучтенного объема товаров за наличные деньги;
- Работа без регистрации;
- Обналичивание средств расчетного счета в банке на неучтенную наличность;
- Обезналичивание денег или отмывание, то есть применение финансовой схемы, когда «черные» деньги поступают на счет в банке;
Второй путь оптимизации – четкое планирование налогов. Вы должны всегда быть в курсе всех налоговых изменений, и использовать все возможности, чтобы сократить свои выплаты. Об этих методах мы уже рассказали. Если самому сложно всегда быть в курсе налоговых изменений и событий, то нанимайте грамотного консультанта.
Методы планирования налогов:
- Замена налогового субъекта, выбор оптимальной формы собственности, или открытие «профильных» компаний, и примеру, НКО, компаний для инвалидов и пр.
- Изменение вида деятельности компании, переход на определенные виды деятельности, которые облагаются меньшими налогами, к примеру, применяются активно агентские схемы;
- Замена налоговой юрисдикции, то есть регистрация компании на той территории, где налоги – меньшие.
- Разработка схем по организации аффилированных компаний, которые позволяют выводить средства в оффшорные зоны с минимальным налогообложением.
- Правильный метод учетной политики – один раз в год;
- Применение ускоренной амортизации и регулярная переоценка основных средств компании;
- Совершение сделок на основе контрактов, а не по типовым договорам;
- Активно пользоваться льготами, предоставляемыми государством.
И третий путь оптимизации налогов – это их избежание. Любой квалифицированный экономист, юрист, бухгалтер, расскажет вам, что нет таких законов, где не существовало бы пробелов. Всегда можно найти какую-либо лазейку, чтобы придумать такую налоговую схему, которая дала бы возможность оплачивать существенно меньшие суммы в качестве налогов на законных основаниях. И как бы не досадовали инспекторы ФНС, больше они с вас взять не смогут. Но для того, чтобы такие схемы создавать, надо досконально знать законы, надо уметь ими оперировать, надо уметь применять на практике все тонкости и нюансы. Вы не умеете это делать, а экономить хочется? Консалтинговых компаний, которые занимаются осуществлением оптимизации налогов для предприятий различного типа – довольно много.
Посоветуйтесь с коллегами, спросите, кто из них уже пользовался такими услугами? Если есть положительные примеры, идите туда же. Если нет – рискуйте, пробуйте, пытайтесь! Да, услуги таких компаний не дешевы, но вы сравните с цифрой вашей будущей экономии, что вам покажется более предпочтительным? Возможно, что существующее положение вас устроит больше, как только вы услышите сумму за данную работу. Но поищите еще варианты, может, в соседнем офисном здании работает еще один экономист и именно он для вас создаст идеальную схему налогообложения.
Е.Щугорева
Как налоговая разбивает офшорные схемы?
