Выбор режима налогообложения для ИП можно назвать стартом. Желание начать собственный бизнес предполагает решение не только ряда организационных моментов типа составления договоров с поставщиками, аренды торгового помещения или принятия на работу сотрудников, а также решения множества вопросов по оформлению легальной работы предприятия. В первую очередь такая смена статуса с работника на предпринимателя потребует регистрации как нового плательщика налога с доходов от предпринимательской деятельности и, как следствие, выбора самой выгодного и удобного режима налогообложения.
Какие виды налогообложения действуют в 2016 году
В 2016 году предусмотрено пять режимов налогообложения, где ОСНО является традиционным, а все остальные – специальными режимами. Последние предполагают множество преимуществ в размере налоговой ставки и ведения финансовой отчётности предприятия, но каждый из них предусматривает определенный вид деятельности и определенные ограничения в ведении бизнеса.
Налоги для ИП в 2016 году, которые должны быть уплачены государству, имеют устоявшийся алгоритм расчета и определяются согласно действующим системам налогообложения. Индивидуальный предприниматель имеет право использовать любую из них для легального ведения своего бизнеса на территории России, однако не все они будут одинаково выгодны для него. К действующим системам отечественных систем налогообложения относят:
ОСНО или ОСН (общую систему налогообложения), которая является универсальным (традиционным) вариантом для всех, но в тоже время и самым сложным из-за необходимости оплаты сразу нескольких видов налогов и сложности оформления отчетности для государства (полное ведение бухгалтерского учета). По этой причине ИП чаще выбирают для работы нижеприведенные системы (специальные режимы) для упрощенными процедуры.
ОСНО применяется автоматически после регистрации предприятия и предполагает уплату таких налогов как налог на прибыль, налог на добавочную стоимость и имущество. Совместное применение ОСНО и специальных режимов в работе отечественных предприятий запрещено, если предприниматель не оформлен еще и плательщиком ЕНВД или ПСН. Так же стоит учитывать, что при дальнейшем несоответствии требованиям, которые устанавливает к ведению бизнеса каждый отдельный режим налогообложения (смена вида деятельности, площади помещения и т.д.), предприятие будет опять переведено на ОСНО.
Выбрать самостоятельно режим налогообложения непросто. Для этого необходимо сопоставить требования государства к деятельности предприятия на определённом режиме налогообложения и сопоставить эти критерии с такими факторами, как характеристики предприятия (размер основных средств, предполагаемого дохода, количества сотрудников и так далее), его территориальное расположение (учет политики муниципалитета), наличие государственных программ развития данного вида бизнеса и многого другого.
На чем основывается выбор режима налогообложения для ИП
После официальной регистрации предприятия в налоговой службе, необходимо определить для себя оптимальный режим налогообложения. Сделать это можно, основываясь на характеристиках предприятия и еще некоторых факторах, которые непосредственно влияют на данный выбор:
Вид деятельности. Выбор режима налогообложения для ИП, в первую очередь, зависит от вида деятельности, которым собирается заниматься владелец нового бизнеса. Для каждого вида налогообложения предусмотрен свой список направлений работы, будь то торговля или производство товаров, который может применяться.
Обратите внимание, такие виды налогов как ОСНО или УСН государство не запрещает применять к любому виду деятельности, однако такая универсальность не всегда говорит о выгодности для бизнеса.
В зависимости от масштабов предприятия определяются некоторые соответствия ограничениям действующим системам налогообложения, исключением, в данном случае, принято считать только налог ОСНО. Это значит, что такие характеристики как общая площадь производственного (торгового, к примеру) помещения, количество сотрудников, общий оборот, доход, напрямую влияют на выбор режима налогообложения для ИП и государство устанавливает на этот счет определенные требования.
Влияние муниципалитетов на то, какой налог ИП будет оплачивать. Государственная система налогообложения работает как на федеральном, там и на региональном уровне. По этой причине местные власти имеют право вносить некоторые коррективы в работу системы налогообложения для отдельных видов деятельности. Это связано с необходимостью поощрения или ограничения бизнесменов для развития отдельных производственных или торговых направлений, что способствует развитию инфраструктуры населенного пункта или его отдельных районов.
К перечню «местных» налогов сегодня относятся ЕНВД и ПСН, и сумма уплаты по ним может регламентироваться администрацией населенного пункта в полной мере.
Есть ли необходимость в выделении налога НДС. Существует категория организаций, которая работает только с НДС (налогом на добавочную стоимость) и это существенно ограничивает круг их предприятий-партнеров. Согласно положениям действующего налогового кодекса, ИП, который работает на налоге НДС и, соответственно, ОСНО, обязан работать только с другими плательщиками этого вида налогов. Такими плательщиками государство признает бюджетные организации, юридические лица (производства) и некоторые другие. С полным перечнем можно ознакомиться более детально на официальном портале налоговой службы РФ.
Наличие кассового аппарата. Если в процессе работы предприятия необходимо использование кассового аппарата, то это тоже сужает выбор возможных систем налогообложения. Например, можно работать с кассовым аппаратом по ОСНО или же платить налог по УСН и т.д., в зависимости от пожеланий индивидуального предпринимателя, но без него – только по ПСН и ЕНВД.
Учет расходов, которые необходимы для ведения деятельности ИП. Данная характеристика будущих (возможных) финансовых расходов предприятия также определяет, какой налог платить ИП будет выгоднее и проще. Если выбрать систему налогообложения необходимо начинающему бизнесмену, то здесь рекомендуется предварительно проконсультироваться с сотрудником налоговой службы о достоинствах и недостатках каждой системы для конкретного предприятия или же обратиться за помощью к специалисту.
Специальные режимы налогообложения
УСН или налогообложение по упрощенной системе выбирают чаще всего представители малого и среднего бизнеса по той причине, что платить по нему нужно в бюджет страны только налог на имущество. Налог на прибыль и НДС по УСН не предусмотрен, а бухгалтерская отчетность, по сравнению с традиционной ОСНО, минимальна.
Для предпринимателей, которые хотят работать на УСН, существуют некоторые ограничения. В основном последние касаются «размера» бизнеса и его финансовой обеспеченности. Так, работать по упрощенной системе налогообложения могут физические лица со стоимостью основных средств не более 100 000 000 рублей и годовым доходом 68 820 000 рублей, не имеющие филиалов и плательщики ЕСХН.
Отдельно здесь стоит обратить внимание на численность сотрудников предприятия. Если их численность превышает количество 100 человек, то право на применение УСН автоматически отменяется.
Что касается ограничения по видам деятельности, то по большей части они предусмотрены на предоставление услуг различного вида. К ним относятся банковские и страховые услуги, услуги нотариуса и адвоката, работа инвестиционных и частных пенсионных фондов, продажа акций, добыча полезных ископаемых и игорный бизнес.
ПСН (патентная система налогообложения) фактически предполагает замену налогов единоразовой выплатой (покупкой патента). Размер данной выплаты рассчитывается по специальной формуле и на основании срока действия патента.
На данную систему налогообложения существует множество ограничений и по закону, работать по ней могут только индивидуальные предприниматели. Из отчетности требуется только ведение книги учета доходов, с годовым показателем не более 60 000 000 рублей. К остальным же относится ограничение по численности сотрудников в количестве 15 человек и возможность заниматься только одним видом деятельности, которые не запрещает ПСН.
Отдельно стоит обратить внимание, что покупка патента предполагает его действие только на территории определенного муниципалитета (где он был приобретен).
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) можно совмещать с другими режимами налогообложения, наиболее выгодна работа по нему вместе с ОСНО. Его суть состоит в том, что государство заранее определило возможный доход предприятия и потому установило размер налоговой выплаты. Размер налога на 2016 год составляет 15% от потенциальной прибыли, для расчёта которой предусмотрена специальная формула.
Предусмотрен данный режим налогообложения, в первую очередь, для предприятий розничной торговли, рекламного и автотранспортного бизнеса, ветеринарных клиник и так далее. С полным списком видов деятельности, предусматривающих ЕНВД, можно ознакомиться на официальном портале налоговой службы РФ.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Такой режим налогообложения предусмотрен только для ИП, ООО и КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) и применим только в случаях, когда оборот сельскохозяйственной деятельности предприятия составляет не менее 70%. Обратите внимание, если организация занимается только первичной или вторичной переработкой сельскохозяйственной продукции, то режим КСХН для налогового контроля ее работы не предусмотрен.
Размер налоговой ставки для ЕСХН составляет 6%. Такой налог ИП существенно ниже, чем при других режимах и считается одним из методов поддержки государством развития сельскохозяйственного сектора.
Стоит отметить, что на федеральном уровне государство устанавливает процедуру расчета и оплаты налогов на доход от предпринимательской деятельности, однако в отдельном регионе страны или конкретном населенном пункте в принципы работы систем налогообложения могут быть внесены коррективы. Это связано с необходимостью развития отдельных видов бизнеса на конкретной территории, введением специальных государственных программ с целью поддержания предпринимателей малого и среднего бизнеса и тому подобным.
Правильный выбор системы налогообложения для ИП может стать удачным стартом финансового благополучия и будущего развития бизнеса. Главное, правильно сопоставить возможности и ожидания от прибыли предприятия с государственными требованиями к его легальной работе.
