Налогообложение ИП

ФНСУплата налогов предпринимателями четко контролируется государственным органом – налоговой инспекцией. В случае просрочек или неполных выплат к налогоплательщикам применяются строгие меры, вплоть до уголовной ответственности (в зависимости от сроков уклонения и сумм, сокрытых от налога). Очень легко можно объяснить такое пристальное внимание государства к налоговой системе. Ведь именно налоги составляют основную прибыльную часть бюджета. За счет налогов финансируются все расходы государства. Поэтому за этим процессом следит не только налоговая инспекция, но и налоговая полиция, а так же еще несколько проверяющих структур. Учитывая серьезность ответственности, каждый представитель малого бизнеса обязан знать, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, по каким системам налогообложения, в какие сроки. Вот об этом сейчас и пойдет речь.

Единый налог на вмененный доход

Налог на вмененный доходЭто система налогообложения, которая предусматривает выплату налога не со всего фактического дохода, а с вмененного. Вмененным называется такой доход, который предположительно может получить индивидуальный предприниматель, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода. По ЕНВД можно работать только лицам с определенными видами деятельности и только в определенных субъектах РФ (областях, краях и пр.) Если в субъекте вводился ЕНВД, то все должны были работать только по этой системе. Но с 1 января 2013 года каждый предприниматель вправе сам решать, работать ему с этой системой налогообложения или перейти на другую. Плюсы этой системы в том, что предприниматели, уплатив ЕНВД, больше не платят никакие другое налоги – на прибыль, на имущество, НДС. А минусы в том, что независимо от того, если у бизнесмена прибыль или нет, он должен уплатить 15% от установленной для него суммы.

Упрощенная система налогообложения ИП

При работе по УСН все предприниматели так же освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), от НДС, от уплаты налога на имущество, используемого в работе. Но налог все-таки существует, и предприниматель может выбрать его форму. Название «упрощенная система налогообложения» уже говорит о том, что работать по этому налогу проще, учет и отчетность так же намного проще. Поэтому многие «упрощенцы» сами ведут учет, нанимают бухгалтера для составления отчетности 1 раз в квартал.

Налог с доходаПосле того, как открывший ИП предприниматель решил работать по упрощенной системе налогообложения, он должен выбрать – по какой именно. Их всего две и на самом деле выбор делать очень просто. Первый вид выплат налогов – с доходов. В налоговую придется предоставлять все сведения о полученных предпринимателем доходах, и с этого общего вала платится 6%. Ваши расходы в этом случае инспекцию никак не заинтересуют. Можно показать доходов ноль, особенно на первых порах работы это тоже будет считаться нормальным явлением. Такая система удобна, если в вашем бизнесе нет расходов. К примеру, вы занимаетесь интеллектуальной работой, выполняете заказы по написанию программного обеспечения для различных фирм. Вашими единственными расходами является оплата интернета. Для вас платить 6 процентов будет выгодным.

Второй вариант работы по УСН подойдет тем, у кого большие расходы и они приближаются к доходам. Эта система называется «доходы минус расходы». К примеру, вы производите красивые стулья в месяц на 500 тысяч рублей. А все комплектующие для них вы покупаете на 300 тысяч. Потом вы арендуете цех за 50 тысяч и на зарплату работникам вы тратите 50 тысяч. Получается, что если ваши расходы вычесть из доходов, то в ваш карман пойдет всего 100 тысяч рублей. С них вы и заплатите 15% в виде налога. Сравним и определим выгоду: по первой схеме (6% с 500.000) вы заплатите 30 тысяч рублей, а по второй (15% от 100.000) ваш налог составит 15 тысяч рублей. Экономия в два раза! Так что выбирайте тщательно ваш вариант, и сообщить о нем вы должны в момент открытия ИП, заявление на упрощенку вы подаете вместе с документами на открытие вашего предприятия. Кстати, субъекты государства вправе менять ставку налога по этой системе. Минимум, который может быть установлен – 5%, максимум – 15%.

Уточним, что такое доходы, которые принимает к учету частный предприниматель. Налоги он платит, только учитывая прибыль, поступившую на расчетный счет от производственной деятельности. Если деньги предприниматель положил сам, или получил в дар, то они не попадают под УСН. А вообще на практике для этого лучше использовать другие счета, чтобы не путать ни себя, ни проверяющих.

Каждому предпринимателю надо знать не только, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, но и когда он должен это делать, потому что просрочка платежей вызывает такие же неприятности, как и уклонение от уплаты налогов. По упрощенной системе налогообложения порядок выплат такой.

1 раз в месяц после начисления заработной платы сотрудникам ИП уплачиваются все налоги, связанные с зарплатой. Налоги по УСН оплачиваются 1 раз в квартал. В это время перечисляются авансовые платежи, а в конце года делается итоговый расчет и переводится последний платеж, закрывающий оплату налогов в уходящем году. До 31 декабря надо оплатить фиксированный взнос, если таковой у вас имеется.

Упрощенцы не сдают балансовые отчеты, отчеты о прибылях и убытках, не платят другие виды налогов (НДС, на имущество, НДФЛ). Так же у тех предпринимателей, которые работают по УСН, есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу на ту сумму, которую они уплатили в виде взносов в пенсионный фонд, в фонд обязательного медицинского страхования. Единственное ограничение в этом процессе – уменьшаемая сумма не должна превышать 50% от общей суммы налога.

Кому можно применять УСН?

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, надо выполнить несколько условий. Во-первых, штат вашего ИП не должен превышать 100 человек. Это даже трудно представить начинающим предпринимателям. Чаще всего они трудятся или в одиночку, или с привлечением своей семьи. Во-вторых, ваш общий доход не должен превышать 60 миллионов в год. Не чистый доход, а общий, обратите на это внимание! Зная эти два условия, вы сможете спланировать свою работу так, чтобы пользоваться наиболее выгодным вариантом УСН.

Если у вас уже давно открыто ИП и вы планируете с 1 января будущего года перейти на УСН, то вам надо помнить, что подать заявление в налоговую инспекцию о переходе на упрощенку вам необходимо с 1 октября по 30 ноября. И только тогда с нового года вы сможете пользоваться УСН. Поэтому и о доходах вы будете заявлять не за год (60 миллионов), а за 9 месяцев (45 миллионов рублей).

Патентная система налогообложения ИП

ПатентИндивидуальный предприниматель может воспользоваться еще одним видом УСН, который недоступен ООО. Это УСН на основе патента. В каждом субъекте РФ есть свои перечни видов деятельности, которые попадают под эту систему. Патент может получить только индивидуальный предприниматель, налогообложение которого будет отвечать правилам этой системы. В своей налоговой инспекции вы можете подробно узнать, попадает ли ваш вид деятельности под патентное налогообложение.

Если вы получите свой патент, то работать по нему вы сможете только в той местности, в которой его получили. В другой области вам потребуется получение другого патента или вообще смена вида УСН. Срок, на который выдается патент, так же зависит от правил в вашей области, он варьируется от 1 до 12 месяцев. Выбрав патентную систему вы уже не сможете перейти на ЕНВД. ИП освобождается от оформления и подачи налоговой декларации по патентному виду деятельности на весь срок патента. Ограничение у такого предпринимателя только одно – в штате у него должно работать не более 5 человек. Если вы планируете перейти на патентную систему налогообложения, то надо заблаговременно, за 1 месяц до предполагаемой даты начала работы, написать заявление в налоговую инспекцию.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельхозналогВсеми сельскохозяйственными работами в нашей стране могут заниматься не только гособъединения, но и любой индивидуальный предприниматель. Налогообложение у него тогда будет происходить по особому расчету. Это доходы минус расходы, от оставшейся суммы 6%. При применении этого налога производятся намного меньшие выплаты страховых взносов за своих работников. Предприниматель сам вправе выбрать этот налог и перейти на него. Но он должен быть признан сельхозтоваропроизводителем.

Это возможно в следующих случаях: если он производит сельскохозяйственную продукцию и продает ее на рынке, если создан сельскохозяйственный потребительский кооператив, если создана компания, занимающаяся разведением рыбы и ее продажей. Доход от реализации зерна, овощей, фруктов, мяса, животных, и прочей продукции села, должен быть не менее 70% от общего дохода. А рыбное хозяйство должно еще и иметь собственные суда на балансе, или владеть ими на правах арендатора.

При переходе ИП на единый сельхозналог, предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, на имущество, исключая налог на добавленную стоимость импортных товаров. С 2011 по 2014 годы действуют льготные тарифы и по другим видам налогов. Чтобы перейти на ЕСХН, надо с 20 октября по 20 декабря текущего года подать заявление в налоговую, и тогда с 1 января вы можете использовать новую систему налогообложения. Если вы хотите, наоборот, уйти с ЕСХН, то заявление надо писать до 15 января.

Надо понимать, что увести с этого налога на другой, вас могут и принудительно. Как только доля дохода от продажи сельхозтоваров станет менее 70%, то инспекция вправе применять к вам принудительные меры. Так же они будут применены, если фирма начала производить подакцизный товар, или еще хуже – занялась попутно игорным бизнесом. Причем, здесь доначислят вам налоги задним числом, это так же прописано в законе.

Видео о том, какие налоги должен платить Интернет-предприниматель: